Rozdiel medzi živnosťou a s.r.o.: Čo je pre vás výhodnejšie?
Ak sa rozhodujete začať podnikať na Slovensku, pravdepodobne stojíte pred základnou otázkou: založiť si živnosť alebo spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.)? Každá z týchto foriem podnikania má svoje špecifiká, výhody a nevýhody. V tomto blogu sa pozrieme na všetky kľúčové rozdiely – od založenia a nákladov, cez účtovníctvo, až po dane a právnu zodpovednosť.
1. Základná charakteristika
Živnosť
Živnosť je forma podnikania fyzickej osoby – živnostníka. Podnikateľ koná pod svojim menom, pričom môže pridať označenie „živnosť“ alebo iné doplňujúce údaje. Podniká na základe živnostenského oprávnenia.
S.r.o.
Spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) je právnická osoba – firma so samostatnou právnou subjektivitou. Môže ju založiť jedna osoba (jednoosobová s.r.o.) alebo viacero spoločníkov. Základný kapitál musí byť minimálne 5 000 €.
2. Založenie podnikania
Založenie živnosti
Rýchlosť: za 1 deň deň max niekoľkých dní
Náklady: cca 7 € (elektronicky), 15 € (osobne), bezplatne pri remeselných a viazaných živnostiach cez elektronické podanie
Administratíva: Minimálna – stačí vyplniť formulár, doložiť doklad o bezúhonnosti a zaplatiť poplatok
Výhody:
- Jednoduchý proces
- Nízke náklady
- Možnosť podnikať prakticky ihneď
Nevýhody:
- Podnikateľ ručí celým svojím majetkom
- Obmedzený priestor na rast a získavanie investorov
Založenie s.r.o.
Rýchlosť: 10 – 21 dní (v prípade bezchybného podania)
Náklady: cca 300 € – 600 € (cez firmu), od 150 € (svojpomocne cez portál slovensko.sk)
Administratíva: Vyžaduje sa:
- Spoločenská zmluva alebo zakladateľská listina
- Založenie bankového účtu pre základné imanie
- Zápis do Obchodného registra
- Registrácia na daňovom úrade
Výhody:
- Ručenie obmedzené len do výšky nesplateného základného imania
- Dôveryhodnejšie postavenie u partnerov a bánk
Nevýhody:
- Zložitejšie a nákladnejšie založenie
- Povinnosť viesť podvojné účtovníctvo
3. Ručenie a zodpovednosť
Živnostník
Ručí za záväzky celým svojím osobným majetkom – vrátane domu, auta a osobných účtov.
S.r.o.
Spoločníci ručia iba do výšky svojho nesplateného vkladu. Osobný majetok je v zásade chránený.
4. Účtovníctvo a administratíva
Živnosť
- Vedie jednoduché účtovníctvo alebo daňovú evidenciu.
- Môže uplatniť paušálne výdavky (napr. 60 % z príjmov pri voľných živnostiach).
- Ak nevedie jednoduché účtovníctvo, nemá povinnosť zverejňovať výkazy do registra účtovných závierok.
Výhody:
- Nižšie náklady na účtovníka
- Jednoduchší prehľad o financiách
S.r.o.
- Povinné podvojné účtovníctvo
- Zložitejšia daňová agenda, povinnosť zverejňovať výkazy
- Nutnosť účtovníka alebo účtovnej firmy
Nevýhody:
- Vyššie náklady na správu a vedenie účtovníctva
- Zložitejšie administratívne úkony (napr. výročná správa,zverejňovať výkazy do registra účtovných závierok
5. Daňové zaťaženie
Živnostník
- Daň z príjmu (2025): 15 % daň do 100 000 eur tržieb, 19 % daň do základu dane 48 441,43 €, 25 % základ dane nad 48 441,43 €,
- Zdravotné odvody: 14 % z vymeriavacieho základu ( v r. 2025 min. v sume 107,25 €)
- Sociálne odvody: povinné od druhého roka podnikania – výška sa každý rok mení (v r. 2025 min. suma 237,02 €)
Možnosti optimalizácie:
- Paušálne výdavky do výšky 60 %, max. 20 000 € ročne
S.r.o.
- Daň z príjmu právnických osôb (2025): 10 % daň pri obrate do 100 000 €, 21 % daň pri obrate nad 100 000 € do 5 000 000 €, 24 % daň pri obrate nad 5 000 000 €
- Zdravotné a sociálne odvody: sa týkajú len vyplácania odmeny konateľovi alebo mzdy zamestnancom
- Vyplácanie zisku (dividendy): 7 % zdravotné odvody z dividend, ale nie sociálne
- Minimálna daň od roku 2024: podľa zdaniteľných príjmov od 340 € do 3 840 €
Možnosti optimalizácie:
- Nevyplácanie zisku a jeho reinvestícia
- Výplata príjmu formou faktúr (ak je spoločník živnostník alebo iná firma)
6. Imidž a dôveryhodnosť
- S.r.o. pôsobí profesionálnejšie – pre korporátnych klientov alebo banky je forma spoločnosti častejšie preferovaná.
- Živnosť je vnímaná ako flexibilná, no menej stabilná – čo môže mať dopad napr. pri žiadosti o úver či spolupráci s väčšími firmami.
7. Ukončenie podnikania
Živnosť
- Zrušenie živnosti je rýchle a jednoduché – stačí podať oznámenie na živnostenský úrad.
- Proces trvá len niekoľko dní, náklady sú minimálne.
S.r.o.
- Zrušenie spoločnosti je administratívne aj časovo náročné.
- Vyžaduje sa likvidácia, vysporiadanie záväzkov, zverejnenie v Obchodnom vestníku.
- Môže trvať niekoľko mesiacov a stáť stovky eur.
Kedy zvoliť živnosť?
- Ak začínate podnikať sám a chcete rýchlo začať
- Ak máte nízke náklady a príjmy do cca 20 000 – 30 000 €
- Ak podnikáte ako freelancer, remeselník alebo malý poskytovateľ služieb
- Ak chcete využiť paušálne výdavky
Kedy zvoliť s.r.o.?
- Ak plánujete rásť, zamestnávať alebo mať partnerov
- Ak chcete chrániť svoj osobný majetok
- Ak očakávate vyššie zisky a chcete optimalizovať dane
- Ak chcete pôsobiť dôveryhodnejšie voči klientom a investorom
Záver
Rozhodnutie medzi živnosťou a s.r.o. by malo vychádzať z vašich podnikateľských plánov, očakávaných príjmov a ochoty zvládnuť administratívnu záťaž. Živnosť je ideálna pre začiatky a jednoduché podnikanie. S.r.o. je zase výhodnejšia pre väčšie ambície, nižšie daňové zaťaženie a ochranu majetku.
Ak si stále nie ste istí, odporúčame poradiť sa s účtovníkom alebo daňovým poradcom. Dobre zvolená forma podnikania vám môže ušetriť stovky až tisíce eur ročne a zároveň ochrániť váš osobný život.
